Exemplo desta série: um evento de 12 semanas com orçamento de 30 000 €, analisado no fim da semana 6. Ver a visão geral.
Prever, não só registar
O custo final de um projeto não é o que já se gastou: é o que já se gastou mais o que ainda vai ser preciso gastar. O forecast é essa estimativa, atualizada ao longo do projeto.
Três parcelas do custo final
- Custos registados — despesas já realizadas.
- Compromissos — encomendas e contratos assumidos, ainda não faturados ou pagos.
- Estimativa do trabalho em falta — o que ainda não foi comprometido mas será necessário.
Ignorar os compromissos é o erro mais comum: o realizado parece baixo, mas o dinheiro já está comprometido.
EAC, ETC e VAC
- EAC (Estimate at Completion)
- Estimativa do custo total do projeto no fecho.
- ETC (Estimate to Complete)
- Estimativa do custo que falta para concluir: ETC = EAC − AC (custo real até à data).
- VAC (Variance at Completion)
- Diferença prevista no fecho: VAC = BAC − EAC, em que BAC é o orçamento total aprovado.
Três formas habituais de calcular o EAC
| Situação | Fórmula |
|---|---|
| O desvio até agora foi pontual e não se repetirá | EAC = AC + (BAC − EV) |
| O desempenho de custo atual vai manter-se | EAC = BAC / CPI |
| A estimativa original deixou de ser válida | EAC = AC + nova estimativa do trabalho em falta (bottom-up) |
EV (valor acumulado) e CPI (índice de desempenho de custo) são explicados em Earned Value Management.
Exemplo
No evento da série (BAC de 30 000 €, 12 semanas), no fim da semana 6 o custo real é de 14 000 € (ver Orçamento vs Realizado) e o valor acumulado (trabalho concluído, valorizado ao preço da baseline) é de 12 000 €.
- CPI = 12 000 / 14 000 ≈ 0,86
- EAC (desempenho mantém-se) = 30 000 / 0,86 ≈ 35 000 €
- ETC = 35 000 − 14 000 = 21 000 €
- VAC = 30 000 − 35 000 = −5 000 € (derrapagem prevista)
Ainda não houve derrapagem no orçamento, mas o forecast já a antecipa. É esse o valor do exercício: a informação chega quando ainda há decisões a tomar.
Boas práticas
- Atualizar o forecast a cada ciclo de controlo e sempre que houver alteração de âmbito.
- Mostrar sempre o forecast ao lado da baseline, nunca em substituição.
- Documentar os pressupostos de cada forecast.
- Quando o forecast ultrapassa a baseline, é decisão do sponsor: absorver, reforçar, ou reduzir âmbito.
Para continuar
O método que junta custo, prazo e progresso numa só leitura: Earned Value Management.